實質課稅惹的禍!這家人白繳了2,000萬遺產稅

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實質課稅惹的禍!這家人白繳了2,000萬遺產稅

編輯人:Avivi

稅捐機關把實質課稅原則當成課稅的利器,但這種做法也有很大的後遺症,並已出現有繼承人被國稅局依實質課稅原則課完遺產稅,卻無法繼承遺產的怪事。

A君在生前以一次躉繳保費的方式,向中國人壽、國泰人壽、安聯人壽、以及南山人壽等四家壽險公司,共投保了93筆人壽保險,總保險金額約1.6億元,當A君在2015年過世時,財政部台北國稅局以A君這93筆保單,雖然外觀是人壽保險,但依實質課稅原則(即課稅可根據經濟實質內容,不受外觀的法律形式限制)認定,這屬於租稅規避行為,這93張單都屬於短期內一次躉繳保費的投資型保險,並非人壽保險,應列為A君的遺產課遺產稅。

由於A君早已出家並未結婚,A君過世後遺產由A君的兄妹繼承,A君兄妹繳完遺產稅2000多萬元後,想繼承這些保險金,但這四家保險公司卻認為,A君投保的保單都指定禪院為保險受益人,依保險法規定,這93筆保單的保險金並非A君的遺產,不能交給A君兄妹,保險公司必須把保險金,交付給具受益人身分的禪院,形成A君兄妹被國稅局課稅,且已繳遺產稅,卻無法繼承這93筆保單的保險金遺產。

恆生企管觀點:
過往在財務規劃中,許多人喜歡購買壽險來規避贈與稅以及遺產稅。
保險法上確實被保險人身故的壽險金額給指定的受益人不列入遺產計算。但國稅局依照實質課稅原則的金牌認為躉交保費為刻意規避遺產的做法,因而認列為遺產稅並予以課稅。導致身故者家人已繳完高額的遺產稅後,但因為並非被保險人指定的受益人導致無法繼承身故金額,全按到最高法院最後判定家人敗訴,令人不勝唏噓。

資料來源:https://money.udn.com/money/story/12972/5360550?utm_source=moneylinemobi...

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