長輩過世,「增額型壽險」被課稅?理財規畫顧問:不可能又儲蓄又能節稅

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長輩過世,「增額型壽險」被課稅?理財規畫顧問:不可能又儲蓄又能節稅

*編輯人 : Debby

*內文:

實質課稅的8大樣態是:
1.重病投保;2.躉繳投保;3.舉債投保;4.高齡投保;
5.短期投保;6.鉅額投保;7.密集投保;
8.保險給付相當於已繳保險費。其中最容易被忽略的是「保險給付相當於已繳保險費」。

某A在民國88年以其本人為要保人及被保險人,向保險公司投保20年繳費終身增額壽險,約定保險金額300萬元,每年繳納保險費53萬3,100元,並指定兒女為受益人。某A於民國99年、第12個保單年度死亡,該年度死亡保險金為898萬7,700元。
沒想到國稅局表示,保額增值的部分,也就是598萬7,700元要計入遺產總額課徵遺產稅,令兒女十分不能理解訴諸行政訴訟。最高行政法院則指出,根據該保單條款規定,除主契約保險金額300萬元外,另有增值保額以儲存生息方式,逐年按基本保額的10%及5%,以單利、複利計算方式給付。

*恆生企管觀點:

過去很多保險業業務員引用《遺產及贈與稅法》第16條第9款為依據,建議客戶以保險做節稅規畫,特別是在客戶高齡或重病了,才匆忙想藉由保險的「殼」,把鉅額現金資產換成接近的身故保險金,也不在乎是否有傳統壽險以小換大的槓桿精神,顯然圖的並不是高倍數的保障,而是企圖讓這筆保費因為轉換成保險身故保險金,在被保險人過世之後不會被計入遺產課稅。

對於中低資產的家庭而言,保險最主要的功能在於照顧遺族生活,至於高資產族而言,保險可以提供的附加功能是幫下一代或是配偶預留稅源,但是能不能不被計入遺產總額課稅,還需要符合很多的條件,您想更了解自己已經買的保單嗎?或者還想對未來退休生活有更好的安排,本月恆生的理財講座將非常適合您,名額有限馬上報名!

 

*資料來源 : https://today.line.me/TW/pc/article/DQvEVw?utm_source=lineshare